مقدمه
همه چیز درباره فرار مالیاتی : در جوامع امروزی، فرار مالیاتی به عنوان یکی از مسائل مهم و پراهمیت اقتصادی مطرح است. فرار مالیاتی به معنای اجتناب از پرداخت مالیاتهای مقرر برای اشخاص و شرکتها است و به عنوان یک رفتار غیرقانونی و غیراخلاقی شناخته میشود. در این مقاله، به بررسی ریشهها، عواقب و راهکارهایی برای مقابله با فرار مالیاتی پرداخته خواهد شد.
۱. تعریف فرار مالیاتی
۱.۱. فرار مالیاتی چیست؟
فرار مالیاتی به معنای اجتناب از پرداخت مالیاتهای قانونی است. افراد و شرکتها ممکن است از روشها و تکنیکهای مختلفی برای کاهش میزان مالیاتهای خود استفاده کنند تا بتوانند مبالغ بیشتری را در اختیار خود نگه دارند.
۱.۲. چرا افراد فرار مالیاتی میکنند؟
علل فرار مالیاتی میتواند به شرایط اقتصادی و قوانین مالیاتی منطقه مربوطه برگردد. برخی از دلایل فرار مالیاتی عبارتند از:
- کاهش هزینهها: برخی افراد و شرکتها ممکن است به منظور کاهش هزینهها و افزایش سود خود، تلاش کنند تا مالیاتهای خود را کاهش دهند یا از پرداخت آنها خودداری کنند.
- ناامنی در سیستم مالیاتی: سیستم مالیاتی پیچیده و تنوع بالای قوانین مالیاتی میتواند به برخی افراد احساس ناامنی کند و آنها را به فرار مالیاتی سوق دهد.
۲. عواقب فرار مالیاتی
۲.۱. عواقب اقتصادی
فرار مالیاتی عواقب جبرانناپذیری بر اقتصاد دارد. برخی از عواقب اقتصادی فرار مالیاتی عبارتند از:
- کاهش درآمد مالیاتی: با کاهش میزان مالیاتهای پرداختی، درآمد مالیاتی کاهش مییابد که میتواند منجر به کاهش منابع مالی دولت شود.
- ناپایداری مالی: با کاهش درآمد مالیاتی، دولت ممکن است نیاز به افزایش بدهی عمومی یا کاهش خدمات عمومی را تجربه کند که باعث ناپایداری مالی کشور میشود.
۲.۲. عواقب اجتماعی و قانونی
فرار مالیاتی عواقب اجتماعی و قانونی نیز دارد. برخی از عواقب اجتماعی و قانونی فرار مالیاتی شامل موارد زیر است:
- کاهش اعتماد عمومی: فرار مالیاتی میتواند باعث کاهش اعتماد عمومی به نظام مالیاتی و دولت شود.
- جرم و مجازات: فرار مالیاتی در بسیاری از کشورها به عنوان یک جرم محسوب میشود و با مجازات قانونی همراه است.
۳. راهکارهای مقابله با فرار مالیاتی
۳.۱. تشدید نظارت و اعمال قوانین سختتر
تشدید نظارت و اعمال قوانین سختتر در قبال فرار مالیاتی میتواند به عنوان یک راهکار مؤثر در مقابله با این مشکل مطرح شود. نظارت دقیقتر بر تراکنشهای مالی و تشدید مجازاتهای قانونی میتواند افراد را از اقدام به فرار مالیاتی منع کند.
۳.۲. اصلاح سیستم مالیاتی
اصلاح سیستم مالیاتی به منظور سادهسازی آن و ایجاد شفافیت بیشتر میتواند در کاهش فرار مالیاتی موثر باشد. سیستم مالیاتی ساده، منصفانه و آشکارتر میتواند افراد را به پرداخت مالیات ترغیب کند.
همه چیز درباره فرار مالیاتی : معمولاً اثبات فرار مالیاتی نسبت به سایر فعالیتهای مجرمانه نابهنجار بین شرکتها و افراد آسانتر است. دولت همچنین می تواند فراریان مالیاتی را به دلیل فرار مالیاتی و عدم پرداخت محکوم کند و آنها را مجبور به پرداخت جریمه برای فرار مالیاتی کند.
بنابراین پرداخت مالیات بر اساس اصولی است که توسط سازمان امور مالیاتی و در زمان مشخص شده در همه کشورها به استثنای اصول مهم شهروندی و رفاه عمومی تعیین شده است.
فرار مالیاتی چیست؟ تعریف فرار مالیاتی در ایران
در تعریف فرار مالیاتی، به هرگونه تلاش قانونی یا غیرقانونی یک بنگاه اقتصادی برای اجتناب از پرداخت مالیات قانونی یا پرداخت ناکافی آن به هر نحوی، فرار مالیاتی گفته می شود. فرار مالیاتی (فرار مالیاتی) یک اصطلاح رایج برای فعالیت هایی است که فرار مالیاتی تلقی می شوند، به این معنی که مالیات دهندگان مالیات کمتری از آنچه که قانوناً ملزم به پرداخت آن هستند، پرداخت می کند.
یکی از مهمترین مواد قانونی در جرم انگاری فرار مالیاتی مربوط به مواد 199 و 200 قانون مالیات های مستقیم است که به موجب آن «هر شخص حقیقی یا حقوقی که به موجب مفاد این قانون مکلف به کسر مالیات باشد. و پرداخت مالیات سایر مؤدیان در صورت تخلف از تعهدات مقرر، علاوه بر مسئولیت تضامنی با مؤدی در پرداخت مالیات، مشمول جریمه ای معادل 20 درصد مالیات پرداخت نشده خواهد بود.
افزایش نرخ مالیات در همه کشورها می تواند منجر به بی انگیزگی برای سرمایه گذاری شود و همچنین زمینه های لازم را برای فرار و اجتناب مالیاتی فراهم می کند. بنابراین دولت ها و سازمان امور مالیاتی کشور باید در تعیین نرخ ها و قوانین مالیاتی محتاط بوده و مسائل را با دقت بیشتری سنجید.
مالیات چگونه جمع آوری می شود؟ راه اصلی جلوگیری از فرار مالیاتی در ایران
بر اساس قانون مالیات مستقیم و قانون مالیات بر ارزش افزوده، از گروه های درآمدی مختلف مالیات اخذ می شود. این دو قانون شامل قوانین خاصی در مورد معافیت های مالیاتی و جریمه های مالیاتی و همچنین روش های محاسبه و وصول مالیات است. به طور کلی آنچه در قوانین جدید فرار مالیاتی و رویه موجود سازمان امور مالیاتی اجرا می شود این است که بخشی از شرکت به دلیل موقعیت شغلی یا شرایط اقتصادی مجبور به پرداخت مالیات شده و راهی برای فرار از پرداخت مالیات یا در به عبارت دیگر اجتناب از مالیات . در واقع دولت از طبقات متوسط و در بارزترین مثال از کارمندان مالیات دریافت می کند، همیشه این کار را به موقع و با کسر حقوق، یعنی مالیات بر ارزش افزوده 9 درصدی انجام می دهد که توسط مصرف کننده پرداخت می شود. بنابراین در این فرآیند هیچ راهی برای فرار از مالیات وجود ندارد.
آثار فرار مالیاتی خود را در عدم تامین درآمدهای مورد نیاز دولت و در نتیجه عدم ارائه خدمات اجتماعی مطلوب و با کیفیت نشان می دهد. علاوه بر این، فرار مالیاتی به این معنی است که درآمدها به طور متناسب در جامعه توزیع نمی شود و انباشت ثروت در دست برخی گروه ها نه تنها زمینه تقویت قدرت سیاسی برخی گروه ها را فراهم می کند، بلکه شکاف طبقاتی که رانش باعث افزایش سطح سیاسی و اجتماعی می شود. تنش اجتماعی در جامعه
به طور خلاصه، وضعیت فرار مالیاتی در ایران به عنوان یکی از مصادیق و مظاهر مفاسد اقتصادی، امنیت اقتصادی لازم برای گسترش فعالیت ها و سرمایه گذاری های اقتصادی را مختل می کند. بنابراین اصلاح و بازنگری در نظام مالیاتی کشور به ویژه نظام مالیاتی کیفری در جهت بهبود وضعیت اقتصاد ملی ضروری و ضروری تلقی می شود.
منظور از فرار مالیاتی چیست؟ انواع مالیات و فرار مالیاتی
منظور از فرار مالیاتی هرگونه تلاش غیرقانونی برای عدم پرداخت مالیات هست. فرارمالیاتی ممکن است به روشهای گوناگونی صورت بگیرد، اما در همهٔ این روشها فرد تلاش میکند که مالیات خود را کامل پرداخت نکرده یا اینکه آن را بهصورت ناقص پرداخت کند. نوع رفتار فرد در جرم فرار مالیاتی میتواند مختلف باشد.
آگاهی از جرم فرار مالیاتی
طبق قانون اگر شخصی با علم به قصد فرار از پرداخت مالیات رفتارهای زیر را انجام دهد جرم فرار مالیاتی مرتکب می شود:
در صورت عدم ارائه اظهارنامه مالیات بر درآمد، ترازنامه و حساب سود و زیان برای سه سال متوالی.
اگر فعالیت اقتصادی و درآمد خود را برای فرار از مالیات پنهان کند.
اگر مأموران مالیاتی که به عنوان بازرس مالیاتی ملزم به انجام این کارها هستند، از دسترسی به اطلاعات مالیاتی و اقتصادی خود یا شخص ثالث جلوگیری می کند.
در صورتی که تجارت خود را تصرف کند و به نام دیگران قرارداد دهد یا تجارت و عقود اشخاصی را که بر خلاف واقع مکلف به پرداخت مالیات به نام او هستند ترتیب دهد.
اگر از کارت بازرگانی شخص دیگری برای فرار مالیاتی استفاده کند.
اگر با فعالیت های خود به گونه ای رفتار می کنید که گویی مشمول معافیت مالیاتی هستید.
وضعیت فرار مالیاتی در ایران و تهدید سرمایه گذاری
مولفه های اقتصاد مقاومتی توجه به بخش مالیات مورد تاکید است. حال سوال این است که مجازات فرار مالیاتی، عدم پرداخت مالیات و زیان ناشی از آن به بودجه عمومی کشور چیست و به عبارتی مجازات فرار مالیاتی چیست؟
حال سوال این است که مهمترین عامل فرار مالیاتی در برخی کشورها چیست؟ در پاسخ باید گفت که افزایش نرخ مالیات در همه کشورها می تواند منجر به بی انگیزگی برای سرمایه گذاری و همچنین زمینه لازم برای فرار مالیاتی شود. بنابراین دولت ها باید در تعیین نرخ ها و قوانین مالیاتی محتاط باشند و مسائل را با دقت بیشتری سنجیده باشند.
جرایم مالیاتی چیست؟
جرایم مالیاتی انواع مختلفی دارند که مجازات عدم پرداخت مالیات نیز در نظر گرفته شده است. برخی از جرایم مالیاتی شامل موارد زیر بوده و از مصادیق فرار مالیاتی و مصادیق جرایم مالیاتی محسوب می شوند (نکته مهم این است که مجازات فرار مالیاتی برای هر یک از موارد زیر در نظر گرفته شده است)
پرداخت هزینه ها بعد از سررسید
عدم ارائه اظهارنامه مالیاتی
درآمد را پنهان کنید یا هزینه های غیر واقعی را در اظهارنامه مالیاتی خود اعلام کنید
عدم ارائه ترازنامه و صورت سود و زیان یا عدم ارائه دفاتر
امتناع از دفاتر قانونی
عدم ارسال فاکتور یا لیست یا انعقاد قرارداد
عدم پرداخت مالیات حقوق و مالیات در مدت مقرر
نداشتن پرداخت مالیات اجباری موضوع ماده 104 در شرایط
نداشتن صدور فاکتور یا عدم ذکر شماره اقتصادی خود و شخص ذینفع یا استفاده از شماره اقتصادی خود برای عملیات دیگران یا استفاده از شماره اقتصادی خود از طرف اشخاص ثالث.
دلایل فرار مالیاتی اشخاص حقیقی و فرار مالیاتی شرکتها
در گزارش تهیه شده از سوی مرکز تحقیقات و بررسی های اقتصادی اتاق بازرگانی ایران، ضمن اشاره به پیامدهای فرار مالیاتی، هشت عامل اصلی در فرار مالیاتی نیز شناسایی شده است که عبارتند از:
عدم تنوع پایه های مالیاتی و ترکیب ناکافی درآمدهای مالیاتی
وجود معافیت های مالیاتی گسترده و متنوع
تعدد، پیچیدگی و ابهام در قوانین، مقررات و فرآیندهای مالیاتی
افزایش فساد و گسترش بخش غیررسمی اقتصاد
بی اعتمادی مردم به کارآمدی و کارآمدی دولت
فرهنگ مالیاتی بد
نبود سیستم جامع اطلاعات مالیاتی
مشکلات ساختار اقتصادی
جرم فرار مالیاتی در قانون اساسی
قانونگذار ایران پس از اصلاح مکرر قانون مالیات ها، در ماده 201 قانون مالیات های مستقیم مصوب 1380 و در ماده 274 اصلاحیه قانون مذکور مصوب 1394، این پدیده اقتصادی را جرم کیفری و مجازات حبس تعریف کرده است. . قانونگذار کوشیده است در تنظیم مالیات های مستقیم تعریفی از فرار مالیاتی ارائه کند. بنابراین ماده 201 همین قانون مقرر می دارد:
«هرگاه مؤدی به قصد فرار از پرداخت عمداً به ترازنامه و حساب سود و زیان یا دفاتر و اسنادی که ملاک تعیین مالیات است و به نحوی که بر خلاف صحت تنظیم و تنظیم شده است رجوع کند. یا سه سال متوالی از زمان تسلیم اظهارنامه در صورت استنکاف از تشکیل مالیات و ترازنامه و صورت درآمد مجرم شناخته می شود.
لازم به ذکر است که در برخی کشورها میزان حبس برای فرار مالیاتی و مجازات فرار مالیاتی تا پنج سال است.
جرایم و جرایم مالیاتی چیست؟
خیلی ها تعجب می کنند که اگر مالیات نپردازیم چه اتفاقی می افتد؟ قانونگذار مؤدیان متخلف را تهدید کرده است که در صورت امتناع از انجام وظایف قانونی و پرداخت مالیات، با استفاده از ابزارهای زیر با آنها برخورد خواهد کرد:
1- محاسبه مالیات به روش سربار
قانونگذار برای احترام به مؤدی اصل را بر صحت اظهارات وی قرار داده است، اما در صورتی که مؤدی از انجام وظایف خود امتناع کند یا صادقانه رفتار نکند، مؤدی نسبت به شناسایی و ارزیابی اقدام می کند. این روش راه حل نهایی برای تعیین مالیات مؤدیانی است که با سازمان امور مالیاتی همکاری نمی کنند و عملاً جزای نقدی برای خود مؤدیان محسوب می شود. این روش یکی از مواردی است که تشخیص مالیات توسط سازمان امور مالیاتی انجام می شود. در موارد زیر درآمد مؤدیان از طریق علی الرأس شناسایی می شود:
در صورت عدم ارائه ترازنامه، حساب سود و زیان یا حساب درآمد تا سررسید.
اگر مدارکی که ارائه می دهید مورد توجه اداره مالیات قرار نگیرد.
2- جزای نقدی و حبس
در برخی موارد، قانون مالیات های مستقیم برای افرادی که از انجام وظایف قانونی خود سر باز می زنند یا از تشخیص، کسر و وصول مالیات دیگران (در مواردی که موظف به کسر مالیات دیگران هستند)، مجازات حبس یا جزای نقدی در نظر گرفته است.
3- محرومیت از معافیت و بخشودگی
در مواردی مؤدی به شرط تسلیم و تکمیل اظهارنامه و نگهداری اسناد و دفاتر قانونی از پرداخت مالیات معاف خواهد بود و در صورت استنکاف از انجام این وظایف معاف نخواهد بود.
4- بیرون رفتن ممنوع
بر اساس ماده 202 قانون مالیات های مستقیم، سازمان امور مالیاتی کشور می تواند از انصراف مودیان مالیاتی و مدیران اشخاص حقوقی خصوصی از درآمد مشمول مالیات شخص حقوقی مربوط به دوره مدیریت آنها جلوگیری کند.
5- ابطال اسناد انتقال رسمی
در صورتی که مؤدیان به قصد فرار مالیاتی دارایی خود را به همسر یا فرزندان منتقل کنند، سازمان امور مالیاتی کشور می تواند از طریق مراجع قضایی نسبت به ابطال اسناد مذکور اقدام کند.
6- جریمه اداری
در صورتی که مجریان مالیات وزارتخانه ها، شرکت ها یا دستگاه های عمومی یا شهرداری ها باشند، مشمول مجازات مقرر در قانون رسیدگی به تخلفات اداری خواهند بود.
افرادی که موظف به تنظیم و تسلیم اظهارنامه مالیاتی هستند
کلیه افرادی که به صورت حقیقی یا حقوقی به فعالیت خود می پردازند.
افرادی که در خارج از ایران اقامت دارند اما درآمد و تجارت خود را از طریق ایران انجام می دهند.
تعریف فوق تعریف جامعی از فرار مالیاتی نیست و برخی از اقداماتی که منجر به عدم پرداخت مالیات می شود را در بر نمی گیرد. به عنوان مثال، وقتی مالیات دهندگان با جعل اسنادی که معیار تشخیص مالیات نیستند، مشاغل خود را معاف از مالیات می دانند. مشمول ماده 201 نخواهند بود. در تعریف فرار مالیاتی مقتضی است که «ارتکاب هر عملی به قصد فرار مالیاتی و منجر به پرداخت کمتر یا عدم پرداخت مالیات شود».
نکته مهم بعدی این است که جرایم مالیاتی و انواع فرار مالیاتی در دنیای مالیاتی تنها به فرار مالیاتی شرکت ها محدود نمی شود، بانک ها نیز مرتکب فرار مالیاتی می شوند.
فرار مالیاتی بانکی
جرایم مالیاتی تنها به فرار مالی شرکت ها ختم نمی شود. گاهی حتی بانک ها از پرداخت هزینه ها خودداری می کنند. بر اساس قانون اساسی، اگر بانک ها به سپرده گذاران سودی بالاتر از نرخ سود بانکی تعیین شده پرداخت کنند تا بتوانند مشتریان و سپرده گذاران بیشتری را دریافت کنند، باید مالیات بپردازند، در غیر این صورت مجرم شناخته شده و باید مالیات بپردازند.
جریمه فرار مالیاتی چیست؟ (تحریم عدم پرداخت عمدی مالیات)
اگر نمی دانید جریمه فرار مالیاتی چیست و می خواهید از عواقب عدم پرداخت مالیات مطلع شوید، این قسمت را از دست ندهید. مجازات عدم پرداخت مالیات حبس از 3 ماه تا یک سال است. بنابراین، اگر شخصی در ابتدای ارتکاب جرایم مالیاتی باشد و قبل از کشف این جرایم، به ابتکار خود آنها را اعلام و اسناد را قبول کند; هیچ پیگرد قانونی وجود نخواهد داشت. اما پس از کشف جرم به اتهام فرار مالیاتی و فرار مالیاتی از 3 ماه تا 1 سال حبس محکوم می شود. حال اگر در جریان رسیدگی کیفری و قبل از صدور حکم قطعی برای راهنمای دادگستری به جرم خود اعتراف کند; مشمول تخفیف مجازات خواهد شد. اکنون که می دانید در صورت عدم پرداخت مالیات چه اتفاقی می افتد، باید راه های مقابله با فرار مالیاتی را بدانید.
راهکاری برای مقابله با فرار مالیاتی
مهمترین ابزار مبارزه با فرار مالیاتی قانون مالیاتهای مستقیم است که اولین بار در سال 1345 در ایران به تصویب رسید و در طول سالیان متمادی این قانون بارها مورد بازنگری قرار گرفته و همواره اصلاحاتی در آن صورت گرفته است. با این حال، فرار مالیاتی، چه در ایران و چه در سایر کشورهای جهان، همچنان موضوعی است که با خلأهای جدی در قانون مواجه است.
یکی از مهمترین مواد قانونی در جرم انگاری فرار مالیاتی (جرایم مالیاتی) مربوط به مواد 199 و 200 قانون مالیات های مستقیم است که به موجب آن «هر شخص حقیقی یا حقوقی که به موجب مقررات این قانون مکلف به کسر مالیات از سایر مؤدیان می باشد و در صورت تخلف از تعهدات مقرر، علاوه بر مسئولیت تضامنی که در پرداخت مالیات با مؤدی خواهد داشت، مشمول جریمه ای معادل 20 خواهد بود. % مالیات پرداخت نشده».
بر اساس تبصره 1 این ماده 199 قانون مجازات متخلفان دولتی نیز در نظر گرفته شده است و مقرر میدارد: در مواردی که تکلیف تکلیف وزارت، شرکت یا سازمان دولتی یا شهرداری باشد، متخلفان مشمول قانون میشوند. مجازات مقرر در قانون رسیدگی به تخلفات اداری.
رعایت نکردن مقررات مالیاتی نه تنها در ایران بلکه در کشورهای توسعه یافته نیز موضوعی اساسی است. فرار مالیاتی همیشه موضوع مهمی برای مالیات دهندگان در سراسر جهان بوده است. از این رو در سایر کشورها به لطف سیستم های اطلاعاتی پیشرفته و تدوین مقررات محدودکننده سعی در کاهش آن شده است. آموزش مالیاتی نه تنها در زمینه مالیات بر ارزش افزوده، بلکه در سایر منابع مالیاتی نیز ضروری و مهم است.
در ایران با مروری بر گذشته های دور در می یابیم که هیچ گاه نگاه مثبتی به پرداخت مالیات در کشور وجود نداشته است. بنابراین برای اینکه بتوانیم در جامعه در این زمینه فرهنگ سازی مناسبی داشته باشیم، ابتدا باید عوامل این نگاه منفی را شناسایی و آن را تغییر دهیم و نگاه مردم را به درآمد مالیاتی مثبت کنیم.
آیا می توان تخلفات مالیاتی اشخاص حقیقی و فرار مالیاتی شرکت ها را اعلام و گزارش کرد؟
چگونه فرار مالیاتی را اعلام کنیم؟ برای خیلی ها این سوال مطرح است که آیا می توان شکایت و فرار مالیاتی از شرکت ها و اشخاص را در مورد اموال داد یا خیر؟ برخی معتقدند گزارش و رسیدگی به تخلفات مالیاتی برعهده وزارت دارایی و نهادهای تعریف شده است و البته در اصل امکان خاصی برای این موضوع در نظر گرفته نشده است.
پیگیری و تشخیص حادثه به عهده این بخش خواهد بود. در واقع وظیفه همه فقط گزارش فرار مالیاتی است و بقیه بر عهده مراجع مسئول و قانونی در این زمینه خواهد بود.
تفاوت بین فرار مالیاتی و فرار مالیاتی چیست؟
تمایز مفهومی بین فرار مالیاتی و اجتناب مالیاتی به قانونی بودن یا غیرقانونی بودن رفتار مالیات دهندگان مرتبط است. تقلب مالیاتی نوعی قانون شکنی است. هنگامی که یک مؤدی از ارائه گزارش مناسب درآمد حاصل از کار یا سرمایه مشمول مالیات خودداری می کند، نوعی اقدام غیررسمی انجام می دهد که او را از چشم دولت و مقامات مالیاتی کشور دور نگه می دارد. اما با اجتناب از پرداخت مالیات (اجتناب از مالیات) انسان نگران آشکار شدن عملش نیست. اگر می خواهید در مورد این موضوع بیشتر بدانید، مقاله جریمه مالیاتی برای درآمد پنهان را از دست ندهید.
اجتناب مالیاتی ناشی از خلأهای قانونی در قوانین مالیاتی است. در اینجا مردم با هدف کاهش توانایی پرداخت مالیات به دنبال راه های فرار می گردند.
در اجتناب مالیاتی، مؤدی هیچ دلیلی برای نگرانی در مورد افشا ندارد، زیرا لزوماً تمام معاملات خود را حتی اگر غیرواقعی باشد، با جزئیات ثبت می کند.
تعریف جرم، جرم ممانعت از دسترسی مأموران است
اشخاصی که مأموران مالیاتی را از دسترسی به اطلاعات مالیاتی خود یا شخص ثالث ممانعت میکنند و یا از انجام تعهدات قانونی خود در ارائه اطلاعات مالی موضوع ماده 169 مربوط به مالیاتهای معوق به سازمان امور مالیاتی کشور خودداری میکنند و این امر موجب ضرر دولت میشود. مقصر خواهد بود
در واقع، فعالان اقتصادی با استفاده از خلاءهای موجود در قوانین مالیاتی و با بررسی تصمیمات اقتصادی خود به دنبال کاهش بدهی مالیاتی خود هستند. از آنجایی که اجتناب مالیاتی یک فعالیت ظاهراً قانونی است، بنابراین بیشتر از فرار مالیاتی قابل مشاهده است.
به عبارت دیگر اجتناب مالیاتی نوعی سوء استفاده رسمی از قوانین مالیاتی است. این مقوله مربوط به بررسی و یافتن راه هایی برای اجتناب از پرداخت مالیات در قوانین مالیاتی است که به موجب آن مودیان به نحوی خود را از دایره مشمولان مالیاتی خارج می کنند. به عنوان مثال، مبادله درآمد کسب شده با درآمد سرمایه که منجر به کاهش نرخ مالیات می شود، نمونه ای از فرار مالیاتی است. به عنوان مثال، فرض کنید فعالیتی مانند فروش دوچرخه مشمول مالیات بر ارزش افزوده است.
حال اگر فروشنده ای دوچرخه های کمتری بفروشد تا مالیات کمتری بپردازد، رفتار او مبتنی بر فرار مالیاتی است. اگر همان فروشنده برای پرداخت مالیات کمتر مبلغی را برای فروش دوچرخه به اداره مالیات اعلام کند که کمتر از ارزش واقعی آن باشد، رفتار او فرار مالیاتی محسوب می شود.
جرایم مالیاتی چیست؟ مروری بر جرایم مالیاتی
جرایم مالیاتی چیست؟ هر شخصی که طبق قانون موظف به تسلیم اظهارنامه مالیاتی باشد و به مدت 3 سال متوالی از تسلیم اظهارنامه مالیاتی حاوی اطلاعات مربوط به درآمد و هزینه خودداری کند یا طبق مقررات این قانون یا مکلف به اخذ کسورات و پرداخت مالیات از سایر مؤدیان باشد.
بر این اساس، اشخاصی که به قصد فرار مالیاتی، عالماً و عمداً معاملات و قراردادهای خود را به نام دیگران و یا معاملات و قراردادهای سایر مؤدیان را به نام خود انجام دهند نیز مقصر شناخته میشوند.
همچنین همانطور که در بالا ذکر شد، اشخاصی که مأموران مالیاتی را از دسترسی به اطلاعات مالیاتی خود یا اشخاص ثالث ممانعت میکنند و یا از انجام تعهدات قانونی خود در ارسال اطلاعات مالی موضوع ماده 169 مربوط به مالیاتهای معوق به سازمان امور مالیاتی کشور خودداری میکنند. و این اگر منجر به زیان برای دولت شود، مجرم فرار مالیاتی خواهد بود. بر این اساس در مورد اشخاص حقوقی، مدیر عامل و اعضای هیأت مدیره شخص حقوقی مشمول مقررات این ماده می باشند.
بنابراین، اجتناب از مالیات قانونی است و شما با فرار از قانون یا استفاده کامل از حسنات قانونی، تعهدات مالیاتی خود را کاهش می دهید. با این حال، تقلب مالیاتی یا فرار مالیاتی غیرقانونی است و عمداً مرتکب اعمال غیرقانونی از قبیل اظهارنامه دروغین درآمد و فروش، کسر و تنظیم اظهارنامه می شود. در حالت ایده آل، سیستم مالیاتی باید بتواند با هر دو نوع فرار مالیاتی مقابله کند.
جزای متخلفان مالیاتی در جرایم مالیاتی چیست؟ مجازات فرار مالیاتی!
مجازات مرتکب جرم مالیاتی حبس از سه ماه تا یک سال است. بنابراین، هرکس قصد ارتکاب جرایم مالیاتی را داشته باشد و شروع به ارتکاب آن کند، در صورتی که قبل از کشف جرم با اختیار آن را ترک کند و اعمال و اعمال را برای تشخیص مالیات تصحیح کند، تعقیب نمیشود، اما پس از کشف جرم، تعقیب میشود. به مجازات جرم مالیاتی فوق الذکر محکوم شود مگر اینکه در جریان دادرسی کیفری و قبل از صدور رأی قطعی، حقوق دولت با نصیحت و راهنمایی آن استیفا شود که در این صورت مستحق تخفیف مجازات خواهد بود. .
بر اساس اطلاعیه سازمان امور مالی، تشخیص تخلف این ماده از طریق سازمان امور مالی کشور و دستگاه های اجرایی نظارتی امکان پذیر خواهد بود.
در فرار مالیاتی، نوع مجازاتی که قانونگذار برای افراد عادی پیش بینی کرده است، با آنچه برای فرار مالیاتی شرکت ها یا نهادها پیش بینی کرده، متفاوت است. این مجازات ها به شرح زیر است؛
مجازات فرار مالیاتی برای مردم عادی
حبس بیش از شش ماه تا دو سال، جزای نقدی بیش از دو میلیون تا هشت میلیون، شلاق از 31 تا 74 سکته، محرومیت از حقوق اجتماعی بیش از شش ماه تا پنج سال، انتشار حکم قطعی در رسانه ها.
پرداخت هزینه اصلی به همراه جرایم قانونی.
جبران خسارات وارده به دولت
جریمه فرار مالیاتی برای شرکت ها و نهادها
اگر هزینه پرداخت نشود چه اتفاقی می افتد؟
محرومیت از یک یا چند فعالیت کاری برای مدت شش ماه تا دو سال.
ممنوعیت صدور برخی اسناد تجاری
پرهیز از برخی که موظف به گزارش فرار مالیاتی هستند
در صورتی که شرکت ها و موسسات فرار مالیاتی داشته باشند، فردی که بتواند سمت مدیرعاملی، کارمندی یا هر سمت دیگری را داشته باشد در عمل این کار را انجام می دهد. در این صورت علاوه بر محکومیت شرکت یا ارگان مذکور به جرم فرار مالیاتی مشروع، این موضوع نیز به طور جداگانه محکوم خواهد شد.
جرم فرار مالیاتی حسابدار و عدم ارائه گزارش
جالب اینجاست که در برخی موارد عدم گزارش فرار مالیاتی (گزارش تخلفات مالیاتی) نیز جرم محسوب می شود. بر اساس قانون، چنانچه به حسابرسان، حسابداران، مأموران مالیاتی و کارکنان بانک ها و مؤسسات مالی و اعتباری اطلاع داده شود که یک یا چند نفر مرتکب جرم فرار مالیاتی شده اند اما گزارش نکنند به شش ماه حبس تعزیری محکوم می شوند. ، پرداخت دو میلیون تومان جریمه نقدی و 31 ضربه شلاق و محرومیت از حقوق اجتماعی به مدت شش ماه.
افراد عادی نیز در صورت مواجهه با فرار مالیاتی می توانند گزارش دهند، اما عدم گزارش آن جرم نیست.
حکم به دلیل نقض قانون مالیات
همچنین در صورتی که شخصی مشمول مالیات مقطوع باشد و از انجام وظایف خود امتناع کند به مجازات تعزیری درجه شش موضوع تبصره 3 ماده 199 قانون محکوم خواهد شد. در ماده 200، دفاتر اسناد رسمی مکلف به نظارت بر پرداخت مالیات معاملات هستند و مقرر میدارد: «در هر موردی که برای دفاتر اسناد رسمی به موجب این قانون تکلیف یا تکلیفی مقرر شده باشد، در صورت تخلف، فراتر از مسئولیت مشترک است. دفاتر اسناد رسمی نزد مؤدی در پرداخت مالیات یا مالیاتهای نسبی مشمول مجازات نقدی معادل بیست درصد آن و در صورت تکرار به مجازات درجه شش محکوم خواهند شد.
در هر صورت با توجه به اینکه در سال های اخیر مبارزه با جرایم کلان و گسترده مالیاتی و مدیریت فرار مالیاتی در ایران به عنوان یکی از مظاهر و مصادیق مهم جرایم اقتصادی به یکی از راهبردهای اصلی کشورمان در مسیر تبدیل شده است. پیشرفت و عدالت بی شک بهره مندی از نظام کیفری کارآمد و منسجم در رسیدگی به جرایم مالیاتی به بهبود عملکرد نظام مالیاتی کمک شایانی می کند.
قانون مالیات مستقیم، تنها راه مبارزه با فرار مالیاتی
مهمترین قانون برای مقابله با فرار مالیاتی قانون مالیات مستقیم است. در سال 1345 قانون مالیات های مستقیم به تصویب رسید که پس از انقلاب، مطابق با ساختارهای سیاسی و اجتماعی کشور، اصلاحات متعددی در آن صورت گرفت که اکثر آنها در سال 1366 اصلاح شد و در تیرماه برای آخرین بار در مجلس مورد بازنگری قرار گرفت. این سال
مهمترین قانون برای مقابله با فرار مالیاتی در ایران قانون مالیات های مستقیم است.
در سال 1345 قانون مالیات های مستقیم به تصویب رسید که پس از انقلاب، مطابق با ساختارهای سیاسی و اجتماعی کشور، اصلاحات متعددی در آن صورت گرفت که اکثر آنها در سال 1366 اصلاح شد و در تیرماه برای آخرین بار در مجلس مورد بازنگری قرار گرفت. این سال
در طول سالیان متمادی موضوع توجه به تعریف جرم فرار مالیاتی و قواعد کیفری حاکم بر آن همواره در کانون بحث قانونگذار بوده است. اما با وجود همه این اصلاحات، کاستی های جدی در برخورد با فرار مالیاتی وجود داشته است تا جایی که قانونگذار در سایر قوانین سعی کرده تا حدودی این نقص و خلأ در برخورد با فرار مالیاتی را برطرف کند.
از جمله قوانینی که اخیراً به تصویب رسیده است که در آن موضوع فرار مالیاتی جرم تلقی شده است. می توان به قانون مجازات اسلامی مصوب 1391 و قانون اداری ارتقای سلامت مراجعه کرد.
آیا در مورد فرار مالیاتی سوالی دارید؟ شما بپرسید، محاسبان سیستم پاسخ می دهد
در مقاله فرار مالیاتی تعریف فرار مالیاتی و جریمه عدم پرداخت مالیات و جرم فرار مالیاتی حسابدار را برای شما ارائه کرده ایم. اگر همچنان سوالی در رابطه با فرار مالیاتی دارید، می توانید آن را در قسمت نظرات با ما در میان بگذارید.
محاسبات مربوط به امور مالیاتی از امور مهم شرکت محسوب می شود و می تواند بر سرنوشت شرکت تأثیر بگذارد. بنابراین برای جلوگیری از هرگونه خطا و خطا، محاسبه امور مالیاتی باید با کمک حسابداران رسمی و خرید نرم افزار حسابداری مالی مناسب انجام شود.
نتیجهگیری
فرار مالیاتی یکی از چالشهای جدی در اقتصاد جوامع است و عواقبی جبرانناپذیر بر اقتصاد، اجتماع و قانون دارد. تشدید نظارت، اصلاح سیستم مالیاتی و افزایش آگاهی افراد از عواقب فرار مالیاتی میتواند در کاهش این مشکل مؤثر باشد. همچنین، همکاری بین کشورها و ایجاد استانداردهای بینالمللی در زمینه مالیات میتواند در مقابله با فرار مالیاتی موثر باشد.
سوالات متداول
۱. فرار مالیاتی به چه صورتی انجام میشود؟
فرار مالیاتی ممکن است به صورت استفاده از شرکتهای آفشور، ارائه اطلاعات نادرست، استفاده از روشهای تقلبی مالیاتی و… صورت بگیرد.
۲. آیا فرار مالیاتی تنها توسط افراد ثروتمند انجام میشود؟
نه، فرار مالیاتی ممکن است توسط افراد و شرکتهای مختلف صورت بگیرد، بدون توجه به سطح ثروت یا درآمد آنها.
۳. چه تأثیری بر اقتصاد کشور دارد؟
فرار مالیاتی میتواند منجر به کاهش درآمد مالیاتی و کاهش منابع مالی دولت شود که در نتیجه میتواند به ناپایداری اقتصادی کشور منجر شود.
۴. آیا فرار مالیاتی جرم است؟
بله، در بسیاری از کشورها فرار مالیاتی به عنوان یک جرم محسوب میشود و با مجازات قانونی همراه است.
۵. چه راهکارهایی برای جلوگیری از فرار مالیاتی وجود دارد؟
راهکارهایی مانند تشدید نظارت، اصلاح سیستم مالیاتی، آگاهیبخشی به افراد و ایجاد همکاری بین کشورها میتواند در جلوگیری از فرار مالیاتی مؤثر باشد